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Consulenza finanziaria e patrimoniale

Pillole di…fiscalità previdenziale

E' doppio il vantaggio fiscale per chi ha versato nel proprio piano di previdenza integrativa entro il 31 dicembre 2017

Pillole di…fiscalità previdenziale - E' doppio il vantaggio fiscale per chi ha versato nel proprio piano di previdenza integrativa entro il 31 dicembre 2017

Un nuovo anno è iniziato, e solo chi ha provveduto, entro il 31 dicembre scorso, a versare nel proprio piano di previdenza integrativa, potrà beneficiare già da luglio del rimborso o del risparmio fiscale

  

Infatti, per effetto della Legge del 27/12/2006 n. 296, entrata in vigore dal 1° gennaio 2007, l’importo massimale deducibile di € 5.164,27 permette un beneficio che potrà variare anche quest’anno tra i 1.187 e i 2.220 euro, a seconda dello scaglione di reddito (minimo 23%, massimo 43%). 

I conti con il Fisco sono rimandati al momento in cui si beneficerà del reddito percepito e, per effetto dell’accumulo non ancora utilizzato, ovvero al momento della maturazione dei requisiti per accedere alla prestazione dei contratti di previdenza integrativa (fondi pensione, FIP o PIP). Allora l’aliquota prevista sarà del 15%, con riduzione dello 0,3% per ogni anno superiore al 10° di permanenza nel contratto previdenziale, fino all’aliquota minima del 9%. Per chi ha iniziato da poco a lavorare diventa quindi particolarmente conveniente sottoscrivere subito un proprio contratto di previdenza integrativa, inizialmente anche solo con versamenti modesti, così da far decorrere i termini del conteggio dell’agevolazione fiscale finale. 

Ipotizziamo uno sviluppo a 40 anni, considerando un reddito lordo iniziale di € 15.000 e con una rivalutazione media annua del 2%: i vantaggi complessivi, sotto forma di rimborso o risparmio fiscale, per effetto delle deduzioni potrebbero superare i 56.000 euro e il vantaggio effettivo finale, dovuto alla differenza tra la tassazione che sarebbe stata altrimenti applicata alla quota di reddito accantonata, e quella agevolata al 9%, ammonterebbe a € 37.000

 

Anno    *RLA   IRPEF senza ded.    Quota ded.    Red. imp.    IRPEF con ded.    Vantaggio ann. IRPEF 

1°        15.000           3.450                    5.164            9.836                2.262                            1.188 

2°        15.300           3.531                    5.164          10.136                2.331                            1.200 

3°        15.606           3.614                    5.164          10.442                2.402                            1.212 

4°        15.918           3.698                    5.164          10.754                2.473                            1.224 

5°        16.236           3.784                    5.164          11.072                2.547                            1.237 

…               …                  …                             …                 …                         …                                     … 

10°      17.926           4.240                    5.164          12.762                2.935                            1.305 

20°      21.852           5.300                    5.164          16.688                3.906                            1.394 

30°      26.638           6.592                    5.164          21.474                5.198                            1.394 

40°      32.471           8.659                    5.164          27.307                6.773                            1.886 

Totale reddito dedotto: 206.560 

Totale vantaggi annui IRPEF: 56.098 

-Tassazione  9% del totale reddito dedotto: 18.590 

Effettivo vantaggio fiscale: 37.507 

*RLA: Reddito lordo annuo 

  

Ma il vantaggio si può cogliere anche negli ultimi 10 anni lavorativi: nella tabella si considera lo sviluppo di un reddito di 50.000 euro lordi, con un risparmio annuale di circa 2.000 euro e un vantaggio effettivo finale che supera i 12.000 euro

 

Anno    *RLA   IRPEF senza ded.    Quota ded.    Red. imp.    IRPEF con ded.    Vantaggio ann. IRPEF 

1°        50.000          15.320                    5.164           44.836               13.358                            1.962 

2°        51.000          15.700                    5.164           45.836               13.738                            1.962 

3°        52.020          16.088                    5.164           46.856               14.125                            1.962 

…               …                    …                             …                 …                         …                                     … 

10°      59.755          19.169                    5.164          54.591               17.064                            2.105 

Totale reddito dedotto: 51.640 

Totale vantaggi annui IRPEF: 19.992 

- Tassazione  15% del totale reddito dedotto: 7.746 

Effettivo vantaggio fiscale: 12.246 

*RLA: Reddito lordo annuo 


Risulta evidente che iniziare a costruire la propria previdenza integrativa e nel contempo beneficiare del grande vantaggio fiscale previsto, è meglio pensarci prima che dopo, e potrebbe comunque non essere mai troppo tardi.

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