L'Olanda nelle strutture internazionali
Nonostante l'Olanda sia un paese con una notevole pressione fiscale,offre numerose opportunità per molti gruppi di aziende internazionali attraendo di conseguenza le società finanziarie e di royalties e le holdings internazionali.
I principali motivi che spingono i gruppi internazionali a costituire una società di diritto olandese si possono così riassumere:
1- LA RETE DI TRATTATI FISCALI OLANDESI.
L'estesa rete di trattati sulla doppia imposizione copre quasi tutti i paesi industrializzati.
Oltre l'alto numero dei trattati,gli indici negoziati sono più favorevoli di quelli ottenuti da altri paesi.Questo riflette in gran parte la politica fiscale olandese.
2- I CRITERI IMPOSITIVI SUGLI INTERESSI O SULLE ROYALTIES.
L'Olanda non riscuote imposte su interessi o royalties pagati in Olanda o all'estero (esistono esenzioni limitate).
Ciò indipendentemente dal fatto che sia stato stipulato o meno un trattato sulla doppia imposizione con il paese ricevente.
3- L'ESENZIONE DA PARTECIPAZIONE.
L'esenzione da partecipazione è basata sul principio che i profitti già tassati non sono soggetti a ulteriori imposte. In Olanda sono esenti da imposte i dividendi e i profitti da partecipazioni. Le condizioni da soddisfare per ottenere queste esenzioni si possono riassumere come segue:
a - la società ricevente deve essere soggetta a imposte olandesi sul reddito della società;
b - il capitale della partecipata deve essere suddiviso in azioni;
c - la società madre deve possedere in genere un minimo del 5% del valore nominale delle azioni nella partecipata;
d - le azioni non possono essere tenute come "stock in trade".
Prendiamo come riferimento la società di holding:
La società holding è costituita per utilizzare la rete dei trattati fiscali olandesi in congiunzione con l'esenzione da partecipazione traendone vantaggi in quattro aree principali:
dividendi
rifinanziamento tramite capitale
credito d'imposta
capital gains
DIVIDENDI
Lo scopo è di canalizzare i profitti verso la società madre finale nel modo meno oneroso possibile.
Per esempio,un pagamento diretto di dividendo dalla Svizzera alla società madre in Indonesia è tassato al 10%, mentre il pagamento tramite una holding olandese non comporterebbe alcuna imposta.
RIFINANZIAMENTO TRAMITE CAPITALE
I dividendi ricevuti dalle partecipate non vengono tassati secondo l'esenzione da partecipazione, e possono essere reinvestiti in altre partecipazioni senza conseguenze fiscali.
Reinvestire tramite prestiti/mutui non è conveniente in quanto l'interesse sarebbe soggetto a tassazione.
CREDITO D'IMPOSTA SUI DIVIDENDI.
Le imposte sui dividendi pagate alla fonte,vengono considerate in Olanda come anticipi già versati o crediti d'imposta (La percentuale d'imposta varia da paese a paese).
PROFITTI DI CAPITALE.
I profitti da capitale possono essere realizzati con la vendita di una partecipazione senza riscossione di alcuna imposta olandese,a patto che si applichi l'esenzione da partecipazione. Altri riferimenti li potremmo fare con le società finanziarie e con le società di royalties.
1- LA RETE DI TRATTATI FISCALI OLANDESI.
L'estesa rete di trattati sulla doppia imposizione copre quasi tutti i paesi industrializzati.
Oltre l'alto numero dei trattati,gli indici negoziati sono più favorevoli di quelli ottenuti da altri paesi.Questo riflette in gran parte la politica fiscale olandese.
2- I CRITERI IMPOSITIVI SUGLI INTERESSI O SULLE ROYALTIES.
L'Olanda non riscuote imposte su interessi o royalties pagati in Olanda o all'estero (esistono esenzioni limitate).
Ciò indipendentemente dal fatto che sia stato stipulato o meno un trattato sulla doppia imposizione con il paese ricevente.
3- L'ESENZIONE DA PARTECIPAZIONE.
L'esenzione da partecipazione è basata sul principio che i profitti già tassati non sono soggetti a ulteriori imposte. In Olanda sono esenti da imposte i dividendi e i profitti da partecipazioni. Le condizioni da soddisfare per ottenere queste esenzioni si possono riassumere come segue:
a - la società ricevente deve essere soggetta a imposte olandesi sul reddito della società;
b - il capitale della partecipata deve essere suddiviso in azioni;
c - la società madre deve possedere in genere un minimo del 5% del valore nominale delle azioni nella partecipata;
d - le azioni non possono essere tenute come "stock in trade".
Prendiamo come riferimento la società di holding:
La società holding è costituita per utilizzare la rete dei trattati fiscali olandesi in congiunzione con l'esenzione da partecipazione traendone vantaggi in quattro aree principali:
dividendi
rifinanziamento tramite capitale
credito d'imposta
capital gains
DIVIDENDI
Lo scopo è di canalizzare i profitti verso la società madre finale nel modo meno oneroso possibile.
Per esempio,un pagamento diretto di dividendo dalla Svizzera alla società madre in Indonesia è tassato al 10%, mentre il pagamento tramite una holding olandese non comporterebbe alcuna imposta.
RIFINANZIAMENTO TRAMITE CAPITALE
I dividendi ricevuti dalle partecipate non vengono tassati secondo l'esenzione da partecipazione, e possono essere reinvestiti in altre partecipazioni senza conseguenze fiscali.
Reinvestire tramite prestiti/mutui non è conveniente in quanto l'interesse sarebbe soggetto a tassazione.
CREDITO D'IMPOSTA SUI DIVIDENDI.
Le imposte sui dividendi pagate alla fonte,vengono considerate in Olanda come anticipi già versati o crediti d'imposta (La percentuale d'imposta varia da paese a paese).
PROFITTI DI CAPITALE.
I profitti da capitale possono essere realizzati con la vendita di una partecipazione senza riscossione di alcuna imposta olandese,a patto che si applichi l'esenzione da partecipazione. Altri riferimenti li potremmo fare con le società finanziarie e con le società di royalties.
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