Quanto contano i vostri cari?


Passaggio generazionale, meglio pensarci prima...
Quanto contano i vostri cari?
Ricordate la notizia di quale tempo: "Lucio Dalla, non c’è testamento, tutto agli eredi. Ai parenti alcune decine di milioni. Oppure "Mennea, battaglia per l’eredità. I fratelli impugnano il testamento". Come questi due casi c’è ne sono altri meno noti. Nel nostro paese, nel passaggio aziendale, il 7% viene venduto dalla prima generazione; l’80% chiude nella seconda generazione e solo il 3% cresce nella terza. È vero che siamo un paese scaramantico e parlare di testamento e pianificare il passaggio generazionale non rappresenta le nostre priorità, però il "non fare nulla" non significa che le cose non cambiano, ma in realtà significa lasciare allo Stato il compito di decidere per la nostra successione. Si parla che la nostra normativa in materia successoria sia molto favorevole rispetto agli altri paese europei. Un erede diretto (consorte e figli) subisce una tassazione del 4% superata la franchigia di un milione di Euro pro-capite, contro una media dal 30% al 40% dei paesi vicini. C’è solo una differenza; mentre negli altri stati, pianificando la loro successione, in realtà saranno solo in pochi a pagare le alte aliquote; noi lasciando al caso, molto spesso, rischiamo di vedere sfumare una parte di eredità per una doppia tassazione senza considerare le laute parcelle per avvocati in caso di controversie. Scegliamo di essere noi ad essere l’arbitro della nostra vita.
In caso di successione legittima, cioè lasciare allo Stato la decisione di come dividere la nostra eredità:
CON CONIUGE VIVENTE
Coniuge in mancanza di figli e senza eredi ascendenti: Intera eredità
Coniuge + figlio unico: 50% coniuge e 50% al figlio
Coniuge + due o più figli: 33,33% coniuge e 66,66% ai figli in parti uguali
Coniuge + ascendente/i senza figlio o fratelli: 66,66% coniuge e 33,33% in parti uguali
Coniuge + uno o più fratelli senza figli o ascendenti: 66,66% coniuge e 33,33% in parti uguali
Coniuge + scendente/I + uno o più fratelli (senza figli): 66,66% coniuge e 25% ascendenti e 8,33% fratelli
SENZA CONIUGE
Uno o più figli anche con ascendenti e fratelli: Intera eredità in parti uguali
Ascendente/i senza figli o fratelli: Intera eredità in parti uguali
Uno o più fratelli senza figli o ascendenti: Intera eredità in parti uguali
Ascendente/i + uno o più fratelli (senza figli): 50% ascendente/I e 50% fratelli in parti uguali
In caso di successione testamentaria in cui siamo noi a decidere la suddivisione possiamo stabilire a priori chi destinare una parte del nostro patrimonio attraverso da quota disponibile.
La tassazione:
4% ad erede diretto (coniuge e figli) con franchigia un milione di Euro; 6% per fratelli e ascendenti oltre la franchigia di cento mila Euro; 8% per altri soggetti e senza franchigia. Bisogna considerare che sui beni immobili si pagherà un’imposta di trascrizione pari al 2% e quella catastale dell 1%. Se si tratta di prima casa per ciascuna imposta è un importo fisso di 200,00€.
Beni esclusi dalla tassazione:
- titoli di Stato
- polizze vita
- PIR Piani Individuali di Risparmio
- indennità di fine rapporto
- veicoli iscritti al PRA
- trasferimento a partiti politici e fondazioni
Strumenti per mitigare la tassazione:
- donazione
- patto di famiglia
- trust
- polizza vita con beneficiari designati
- polizza TCM
Dobbiamo tener presente
DA UN CONTO COINTESTATO, IN CASO DI PREMORIENZA DI UNO DEI DUE, LA GIACENZA TOTALE NON VA AL SUPESTITE, MA IL 50% IN SUCCESSIONE?
IN CASO DI EREDI MINORI, LA LORO QUOTA VERRA’ GESTITA DAL GIUDICE TUTELARE FINO AL RAGGIUNGIMENTO DELLA MAGGIORE ETA’?
DA CONIUGI SENZA FIGLI E CON FRATELLI, IN CASO DI PREMORIENZA DI UNO DEI DUE, UNA PARTE ANDRA’ AL FRATELLO O SERELLA?
NELLE COPPIE DI FATTO SIA ETEROSESSUALI CHE OMOSESSUALI SENZA CONTRATTO DI CONVIVENZA, IL SUPESTITE NON E' NE' LEGITTIMARIO NE' SUCCESSIBILE, QUINDI, NON GLI SPETTA NULLA.

Articolo del:


di Silvio Frontini Consulente Finanziario

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